Overvejer du at give dine lejere en lejerabat?
Så kan det være relevant at kende de skattemæssige konsekvenser, før ordningen sættes i gang. En nyere afgørelse giver klarere rammer for, hvornår en fremadrettet lejerabat kan være skattefri for lejeren, samtidig med at du som udlejer kan opnå skattemæssigt fradrag.
Afgørelse: SKM2025.640.SR
Kan du give lejerabat uden skattemæssige konsekvenser?
Ja, i visse situationer.
Hvis rabatten gives fremadrettet og er forretningsmæssigt begrundet, kan lejeren modtage rabatten uden beskatning. Samtidig kan udgiften i nogle tilfælde fradrages som en driftsomkostning hos udlejeren.
Det afgørende er, at rabatten ikke gives som en gave, men som en del af en forretningsmæssig strategi.
Hvornår fungerer modellen?
Hvis du vil anvende en lejerabat, bør du blandt andet sikre, at:
- Rabatten aftales på forhånd
- Rabatten vedrører en fremtidig periode
- Ordningen bygger på objektive kriterier
- Rabatten har et forretningsmæssigt formål
- Lejen fortsat er forretningsmæssigt forsvarlig
Jo tydeligere sammenhæng der er mellem rabatten og den fremtidige drift, desto stærkere står ordningen.
Hvorfor vælger nogle udlejere at give lejerabat?
Der kan være flere årsager.
Måske ønsker du at:
- Fastholde eksisterende lejere
- Begrænse tomgang
- Reducere driftsomkostninger
- Sikre stabile lejeindtægter
- Styrke relationen til dine lejere
I sådanne situationer kan en målrettet lejerabat være et forretningsmæssigt værktøj frem for blot en økonomisk fordel til lejeren.
Hvad skal du være opmærksom på?
Det er vigtigt at skelne mellem fremadrettede og bagudrettede rabatter.
Når en rabat gives for en kommende periode som led i en kommerciel strategi, bliver den typisk vurderet anderledes end en efterfølgende bonus eller tilbagebetaling.
Derfor bør både formålet og konstruktionen af ordningen overvejes grundigt, inden den sættes i gang.
Gælder det også erhvervslejemål?
Den konkrete afgørelse vedrørte boligudlejning.
Det betyder, at du ikke uden videre kan lægge samme resultat til grund for erhvervslejemål. Driver du erhvervsudlejning, bør den konkrete model vurderes særskilt.
Har du overvejet konsekvenserne?
Lejerabatter kan være et effektivt redskab til at styrke både drift og lejertilfredshed.
Inden du gennemfører en ordning, kan det derfor være en god idé at få afklaret de skattemæssige konsekvenser, så modellen understøtter dine mål uden at skabe utilsigtede overraskelser.
