Overfører du aktier som led i en bodeling?
Så er det vigtigt at være opmærksom på, hvordan overdragelsen registreres og indberettes. En afgørelse fra Landsskatteretten viser, at selv en fejl begået af banken kan få betydelige skattemæssige konsekvenser.
Afgørelse: Journalnr. 22-0035202
Hvad gik galt?
Sagen handlede om overdragelse af 621 aktier mellem tidligere ægtefæller som led i en bodeling.
Parterne havde aftalt skattemæssig succession, så overdragelsen skulle ske uden beskatning. Alligevel registrerede banken overdragelsen som et salg, hvilket udløste beskatning af avancen hos sælgeren.
Banken erkendte senere, at registreringen skyldtes en fejl. Det ændrede dog ikke udfaldet.
Landsskatteretten lagde afgørende vægt på den måde, overdragelsen var registreret på, og ikke på parternes hensigt.
Hvorfor blev det et problem?
Normalt gennemføres en aktieoverdragelse i forbindelse med en bodeling som en depotflytning mellem parternes depoter.
Det sikrer, at successionen videreføres korrekt.
I den konkrete sag blev overdragelsen i stedet registreret som et salg. Og når transaktionen først er registreret på den måde, kan det være meget vanskeligt at ændre den skattemæssige behandling efterfølgende.
Hvad betyder afgørelsen for dig?
Afgørelsen viser, hvor stor betydning de praktiske detaljer kan få.
Selvom:
- begge parter ønskede succession
- dokumentationen understøttede hensigten
- fejlen ikke var begået af parterne selv
så blev beskatningen opretholdt.
Det er derfor ikke nok at have styr på aftalerne. Selve gennemførelsen skal også ske korrekt.
Sådan reducerer du risikoen
Hvis du står over for en bodeling med aktier eller anparter, kan det være en god idé at:
- Sikre at overdragelsen gennemføres som depotflytning
- Få banken til at bekræfte håndteringen skriftligt
- Kontrollere de skattemæssige registreringer efter gennemførelsen
- Reagere hurtigt, hvis du opdager fejl
Jo tidligere en fejl opdages, desto større er chancen for at begrænse konsekvenserne.
Kan du rette fejlen senere?
Ikke nødvendigvis.
Afgørelsen viser netop, at det kan være svært at ændre den skattemæssige behandling efterfølgende, selv når alle involverede er enige om, hvad der egentlig skulle have været gjort.
Derfor er det vigtigt at få processen på plads fra starten.
Hvem bør være særligt opmærksom?
Du bør især være opmærksom, hvis:
- Du ejer aktier eller anparter i et familieejet selskab
- En skilsmisse eller bodeling omfatter selskabsandele
- Der skal anvendes skattemæssig succession
- Der er betydelige værdier involveret
I disse situationer kan en fejlregistrering få store økonomiske konsekvenser.
Har du styr på processen?
Når aktier eller anparter indgår i en bodeling, er det ofte de praktiske detaljer, der afgør det skattemæssige resultat.
Derfor kan det være en god idé at gennemgå processen grundigt og sikre, at både banker, rådgivere og involverede parter håndterer overdragelsen korrekt fra begyndelsen.
